Der Senat beschließt die Befreiung von der Einkommensteuer für Personen mit einem Einkommen von bis zu 5.000 R$.

Das Projekt, ein Wahlversprechen Lulas, vereinte Regierungsanhänger und Opposition bei einer Abstimmung, die Millionen von Brasilianern eine Befreiung oder Ermäßigung garantierte.

Der Senat hat am Mittwoch (5.) einstimmig den Gesetzentwurf 1087/2025 verabschiedet. Dieser befreit Personen mit einem monatlichen Einkommen von bis zu 5.000 Reais von der Einkommensteuer und erhöht die Besteuerung höherer Einkommen. Der Text geht nun zur Unterzeichnung an Präsident Luiz Inácio Lula da Silva; er soll ab Januar 2026 in Kraft treten.

Die Regierung schätzt, dass rund 25 Millionen Brasilianer weniger Steuern zahlen werden, während für weitere 200.000 Steuerzahler eine Steuererhöhung fällig wird. „Diese Maßnahme trägt den realen Lebensumständen der Menschen Rechnung“, sagte Senatspräsident Davi Alcolumbre.

Um die Einnahmeausfälle auszugleichen, sieht der Gesetzentwurf einen zusätzlichen progressiven Steuersatz von bis zu 10 % für Personen mit einem Jahreseinkommen von über 600.000 R$ (50.000 R$ pro Monat) vor. Der Text legt außerdem eine Besteuerung von ins Ausland überwiesenen Gewinnen und Dividenden mit einem Satz von 10 % fest.

Der Gesetzentwurf wurde im März von der Regierung dem Kongress vorgelegt und im Oktober von der Abgeordnetenkammer verabschiedet. Berichterstatter für den Vorschlag war Senator Renan Calheiros (MDB-AL), der lediglich Änderungsanträge der Senatoren Eduardo Gomes (PL-TO) und Rogério Carvalho (PT-SE) akzeptierte.

Der Berichterstatter des Gesetzesentwurfs im Senat, Renan Calheiros, verteidigte den Vorschlag und betonte, dass die Entscheidung für das Land historisch wäre. „Das Steuergesetz ist eines der wichtigsten und am meisten erwarteten der letzten Jahre.“

Renan wies darauf hin, dass der Vorschlag der Regierung Ungerechtigkeiten korrigiere und zum sozialen Wohlergehen beitrage, „indem er die Steuergerechtigkeit fördert, die Steuerbelastung für Geringverdiener senkt und die Belastung für die Superreichen erhöht“.

Laut dem Senator werden von der „Null-Steuer“ fast 25 Millionen Arbeitnehmer profitieren, was jedoch durch eine erhöhte Steuerbelastung für 200.000 Superreiche kompensiert wird. „Arbeitnehmer werden im Durchschnitt einen Gewinn von 3.500 Reais pro Jahr erzielen.“

Er hob hervor, dass es für diejenigen mit einem Einkommen zwischen 5.000 R$ und 7.350 R$ eine proportionale Steuersenkung geben wird.

Das Projekt verstehen

Die neue Gesetzgebung wird Einzelpersonen ab Januar des nächsten Jahres von der Einkommensteuer auf monatliche Einkünfte bis zu 5.000 R$ befreien und die von Personen mit einem Einkommen zwischen 5.000,01 R$ und 7.350 R$ zu zahlende Steuer teilweise reduzieren.

Für Personen mit einem Jahreseinkommen von 600.000 R$ oder mehr wird ein Mindeststeuersatz gelten. Der Text sieht eine progressive Erhöhung auf 10 % für Einkommen über 1,2 Millionen R$ pro Jahr vor, einschließlich Dividenden.

Ein weiterer Punkt ist, dass ab Januar 2026 die Lieferung von Gewinnen und Dividenden einer juristischen Person an dieselbe in Brasilien ansässige natürliche Person, die insgesamt mehr als 50.000 R$ pro Monat beträgt, einem Einkommensteuersatz von 10 % auf die Zahlung unterliegt, wobei keine Abzüge in der Steuerbasis zulässig sind.

Dem Gesetzentwurf zufolge sind Gewinn- und Dividendenzahlungen, deren Ausschüttung bis zum 31. Dezember 2025 genehmigt wurde, von der Regelung ausgenommen, selbst wenn die Zahlung in den Folgejahren erfolgt.